الهيئة العامة للرقابة الإدارية و المالية

الهيئة العامة للرقابة الإدارية و المالية

v   الرقابة:

·       الرقابة الإدارية

·       مراقبة المصاريف العمومية

·       الموفق الإداري

·       الهيئة العليا للرقابة

·       دائرة الزجر المالي

·       دائرة المحاسبات

v   تعريف الخطأ حسب الفصل 83 من مجلة الالتزامات

        هو ترك ما يجب فعله

        وفعل ما يجب تركه

·       يصنف إلى صنفين

·       خطأ ناتج عن تقصير

·       خطأ معتمد قصدي (الغاية تحقيق منافع معنوية أو مادية (ارتقاء التلميذ ) (امتيازات مالية مادية))

·       كثرة التحويلات في الاعتمادات من فقرة إلى أخرى نتيجة عدم التحكم في ضبط الحاجيات الحقيقية للمؤسسة زمن إعداد الميزانية

·       عدم قيام العون المحاسب بالمراقبة الضرورية عند صرف الميزانية

·       إصدار أذون بالتزود ممضاة على بياض لغرض استعمالها عند الحاجة

·       عدم تدوين بعض المعدات و الأثاث بدفتر الجرد

·       تغيير محتوى بعض الطلبات بالتعهد بعد تأشيرها لغاية تمرير مصاريف سبق رفضها

·       إصدار أذون بالصرف لفائدة المزودين قبل حصول عملية تسليم المواد أو البضاعة

v   إعفاء بعض الإطراف من معلوم الترسيم بدون موجب قانوني (موظفي المعهد أو المؤسسة)

·       الاحتفاظ بمنح مدرسية لم يعد أصحابها يتمتعون بها (نقلة أو رفت)

·       عدم تحيين بطاقات الخزن أو الجرد.

·       عدم القيام بالجرد السنوي للأثاث و المعدات.

·       عدم اعتماد وصولات خروج البضاعة.

v  الجانب المالي و حسابية المواد:

·       تعمد بعض المتصرفين في عدم العمل بالطلبية و بطاقة التسليم للبضاعة و الاستشارة الموسعة

·       عدم إحكام إعداد الميزانية وبرامج تنفيذها مع استشارة الإطراف الموجودة بالمؤسسة و انفراد المدير بإعداد الميزانية

·       عدم مسك وثائق الصرف و عدم متابعة المدير لعملية الصرف. مما أدّى إلى إصدار تعهدات بالصرف و أذون بالدفع دون التمتع إعتمادات بالفقرة المعنية.

·       عدم توثيق الإداري و المالي لدروس التدارك

·       تفرد المدير في التصرف في مداخيل الجمعيات و النوادي .

·       التجزئة المفرطة للشراءات بدون موجب و المطلوب هو العمل على تجميع الحاجيات في حدود الإمكان و إجراء الاستشارة اللازمة

·       عدم تطبيق المناقصة في تلبية حاجيات المؤسسة

·       تجاوز الاعتمادات المرصودة لسنة مالية معنية مما يؤدي إلى أثقال كاهل الميزانية بديون سنة أو   سنوات سابقة.

·       الصرف الغير منتظم لعملية التعهد بالنفقة حيث أنه ينم معاينة من خلال 50% من الميزانية يتم التعهد بها و صرفها في الثلاثية الأخيرة من السنة المالية رغم إن الاعتمادات رسمت حاجيات الحقيقية للمؤسسة خلال سنة.

·       تحميل خاطئ للنفقة عادة ما يكون هذا التحميل إرادي نظرا لنضوب الاعتمادات المبوبة في حالة معينة إلى تبويب إلى الاعتماد "نضبت منة التحويل"

·       استخلاص معاليم الترسيم و صرفها بطريقة غير قانونية ( استخلاص نقدا من قبل المدير أو من يساعده من الأعوان . و صرف المبالغ خارج نطاق الميزانية)

·       عدم احترام إثبات العمل المنجز  عند خلاص المزودين. 

v  التصرف المالي داخل المؤسسات التربوية

·       كيفية إعداد الميزانية

·       الأخطاء

·       المراقبة + التنفيذ: الرقابة الذاتية للشؤون المالية

·       نصّ قانوني عن كل عملية مالية

Ø    تكوين لجنة لإعداد الميزانية

·       تجنب الاخلالات في إعداد الميزانية

·       مخطط في متطلبات الميزانية في سنوات متعددة

·       إدراج  ما هو ضروري أو أقل ضرورة  - غير ضروري

·       تضمين رقم الجرد في الفاتورة

Ø   التنفيذ:

·       لحاجيات المؤسسة للشراءات

·       عدم تجزئة الشراءات

·       لا يجوز الإعفاء من الترسيم إلا بالإثبات

·       حالة العوز _ الدخل السنوي (لا شيء ) _ الدفتر الأبيض لحالة العوز

 

ملاحظة: عند التأشير على الإذن بالتزود بالأمثلة التالية

تعتبر فيها شيء من التجاوز للأخطاء

يؤشر على سبيل التسوية  

يؤشر بصفة استثنائية

v   كراس الوارد: خاص بالاستشارة لفتح العروض حول الصفقات

·       تحديد الآجال في تقديم الإثمان للمؤسسة بوثيقة جدول مقارنة

·       سرية الاستشارة

·       التعهد بالتنفيذ

·       الطلبية

·       البضاعة معاينة مع اللجنة

·       بطاقة مزود إجبارية بالشؤون المالية

·       وصل داخلي للمؤسسة لإثبات دخول البضاعة من المزود أو مؤسسة معينة

v  عند إثبات دين للمزوّد:

·       طلب نسخة من Bon livraison ou Bon de commande  

بعد 5 سنوات يسقط الدين عند عدم الطلب بأصل الدين

·       بطاقة متابعة صيانة آلات النسخ و الطباعة

·       الوثيقة و المراسلة عند شراء آلة نسخ

v  الأخطاء:

·       التمتع بمجانية الماء و الكهرباء

·       إذن بالتزود دون الاستثناء على الأشياء (على بياض)

·       استبدال الفواتير دون احتساب المال

·       التعهد بالنفقة: يقع استبدال بعض المواد بمواد أخرى

·       التسيب في استعمال الأثاث لإغراض شخصية

·       التصرف في الملكية المؤسسة (كراء الأفراح، مؤتمرات)

·       الإمضاء على الوثائق الإدارية أو المالية دون التثبت

·       عدم احترام التأشير المسبق

·       تجاوز الاعتمادات المرصودة

·       تحديد شراءات دون فوترة

·       جمع أو قبض معاليم دون تحديد صلة بالجمعيات

·       بيع محاصيل أو منتوجات صناعية أو فلاحية  دون إجراء استشارة قانونية

·       بيع أثاث زال الانتفاع به دون استشارة قانونية (أملاك دولة)

·       عدم مراعاة العمل المنجز دون خلاص

·       التعهد بطريقة غير مشروعة

·       استعمال السيارات الإدارية دون موجب عمل