أعلان الهيدر

الرئيسية الهيئة العامة للرقابة الإدارية و المالية

الهيئة العامة للرقابة الإدارية و المالية


الهيئة العامة للرقابة الإدارية و المالية
الهيئة العامة للرقابة الإدارية و المالية
v   الرقابة:
·       الرقابة الإدارية
·       مراقبة المصاريف العمومية
·       الموفق الإداري
·       الهيئة العليا للرقابة
·       دائرة الزجر المالي
·       دائرة المحاسبات
v   تعريف الخطأ حسب الفصل 83 من مجلة الالتزامات
        هو ترك ما يجب فعله
        وفعل ما يجب تركه
·       يصنف إلى صنفين
·       خطأ ناتج عن تقصير
·       خطأ معتمد قصدي (الغاية تحقيق منافع معنوية أو مادية (ارتقاء التلميذ ) (امتيازات مالية مادية))
·       كثرة التحويلات في الاعتمادات من فقرة إلى أخرى نتيجة عدم التحكم في ضبط الحاجيات الحقيقية للمؤسسة زمن إعداد الميزانية
·       عدم قيام العون المحاسب بالمراقبة الضرورية عند صرف الميزانية
·       إصدار أذون بالتزود ممضاة على بياض لغرض استعمالها عند الحاجة
·       عدم تدوين بعض المعدات و الأثاث بدفتر الجرد
·       تغيير محتوى بعض الطلبات بالتعهد بعد تأشيرها لغاية تمرير مصاريف سبق رفضها
·       إصدار أذون بالصرف لفائدة المزودين قبل حصول عملية تسليم المواد أو البضاعة
v   إعفاء بعض الإطراف من معلوم الترسيم بدون موجب قانوني (موظفي المعهد أو المؤسسة)
·       الاحتفاظ بمنح مدرسية لم يعد أصحابها يتمتعون بها (نقلة أو رفت)
·       عدم تحيين بطاقات الخزن أو الجرد.
·       عدم القيام بالجرد السنوي للأثاث و المعدات.
·       عدم اعتماد وصولات خروج البضاعة.
v  الجانب المالي و حسابية المواد:
·       تعمد بعض المتصرفين في عدم العمل بالطلبية و بطاقة التسليم للبضاعة و الاستشارة الموسعة
·       عدم إحكام إعداد الميزانية وبرامج تنفيذها مع استشارة الإطراف الموجودة بالمؤسسة و انفراد المدير بإعداد الميزانية
·       عدم مسك وثائق الصرف و عدم متابعة المدير لعملية الصرف. مما أدّى إلى إصدار تعهدات بالصرف و أذون بالدفع دون التمتع إعتمادات بالفقرة المعنية.
·       عدم توثيق الإداري و المالي لدروس التدارك
·       تفرد المدير في التصرف في مداخيل الجمعيات و النوادي .
·       التجزئة المفرطة للشراءات بدون موجب و المطلوب هو العمل على تجميع الحاجيات في حدود الإمكان و إجراء الاستشارة اللازمة
·       عدم تطبيق المناقصة في تلبية حاجيات المؤسسة
·       تجاوز الاعتمادات المرصودة لسنة مالية معنية مما يؤدي إلى أثقال كاهل الميزانية بديون سنة أو   سنوات سابقة.
·       الصرف الغير منتظم لعملية التعهد بالنفقة حيث أنه ينم معاينة من خلال 50% من الميزانية يتم التعهد بها و صرفها في الثلاثية الأخيرة من السنة المالية رغم إن الاعتمادات رسمت حاجيات الحقيقية للمؤسسة خلال سنة.
·       تحميل خاطئ للنفقة عادة ما يكون هذا التحميل إرادي نظرا لنضوب الاعتمادات المبوبة في حالة معينة إلى تبويب إلى الاعتماد "نضبت منة التحويل"
·       استخلاص معاليم الترسيم و صرفها بطريقة غير قانونية ( استخلاص نقدا من قبل المدير أو من يساعده من الأعوان . و صرف المبالغ خارج نطاق الميزانية)
·       عدم احترام إثبات العمل المنجز  عند خلاص المزودين. 
v  التصرف المالي داخل المؤسسات التربوية
·       كيفية إعداد الميزانية
·       الأخطاء
·       المراقبة + التنفيذ: الرقابة الذاتية للشؤون المالية
·       نصّ قانوني عن كل عملية مالية

Ø    تكوين لجنة لإعداد الميزانية
·       تجنب الاخلالات في إعداد الميزانية
·       مخطط في متطلبات الميزانية في سنوات متعددة
·       إدراج  ما هو ضروري أو أقل ضرورة  - غير ضروري
·       تضمين رقم الجرد في الفاتورة
Ø   التنفيذ:
·       لحاجيات المؤسسة للشراءات
·       عدم تجزئة الشراءات
·       لا يجوز الإعفاء من الترسيم إلا بالإثبات
·       حالة العوز _ الدخل السنوي (لا شيء ) _ الدفتر الأبيض لحالة العوز
 

ملاحظة: عند التأشير على الإذن بالتزود بالأمثلة التالية

تعتبر فيها شيء من التجاوز للأخطاء


يؤشر على سبيل التسوية  
يؤشر بصفة استثنائية
v   كراس الوارد: خاص بالاستشارة لفتح العروض حول الصفقات
·       تحديد الآجال في تقديم الإثمان للمؤسسة بوثيقة جدول مقارنة
·       سرية الاستشارة
·       التعهد بالتنفيذ
·       الطلبية
·       البضاعة معاينة مع اللجنة
·       بطاقة مزود إجبارية بالشؤون المالية
·       وصل داخلي للمؤسسة لإثبات دخول البضاعة من المزود أو مؤسسة معينة
v  عند إثبات دين للمزوّد:
·       طلب نسخة من Bon livraison ou Bon de commande  
بعد 5 سنوات يسقط الدين عند عدم الطلب بأصل الدين
·       بطاقة متابعة صيانة آلات النسخ و الطباعة
·       الوثيقة و المراسلة عند شراء آلة نسخ
v  الأخطاء:
·       التمتع بمجانية الماء و الكهرباء
·       إذن بالتزود دون الاستثناء على الأشياء (على بياض)
·       استبدال الفواتير دون احتساب المال
·       التعهد بالنفقة: يقع استبدال بعض المواد بمواد أخرى
·       التسيب في استعمال الأثاث لإغراض شخصية
·       التصرف في الملكية المؤسسة (كراء الأفراح، مؤتمرات)
·       الإمضاء على الوثائق الإدارية أو المالية دون التثبت
·       عدم احترام التأشير المسبق
·       تجاوز الاعتمادات المرصودة
·       تحديد شراءات دون فوترة
·       جمع أو قبض معاليم دون تحديد صلة بالجمعيات
·       بيع محاصيل أو منتوجات صناعية أو فلاحية  دون إجراء استشارة قانونية
·       بيع أثاث زال الانتفاع به دون استشارة قانونية (أملاك دولة)
·       عدم مراعاة العمل المنجز دون خلاص
·       التعهد بطريقة غير مشروعة
·       استعمال السيارات الإدارية دون موجب عمل

Aucun commentaire:

Publier un commentaire

Fourni par Blogger.